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La Cour fédérale a qualifié les gains en capital provenant de la vente d'entreprises de salaire imposable si le vendeur reste employé. Cela limite le principe du gain en capital non imposable et présente des risques pour les jeunes entrepreneurs.

En Suisse, les personnes physiques sont soumises à l'impôt sur le revenu, qui est prélevé tant au niveau fédéral que dans les cantons et les communes. Les personnes deviennent assujetties à l'impôt par des liens personnels ou économiques avec la Suisse, tels que la résidence ou l'activité professionnelle.

Que les revenus de la prévoyance soient imposables est défini par la forme de paiement (rente ou prestation en capital) ; les rentes sont entièrement imposables en Suisse. Les cotisations aux assurances sociales obligatoires sont déductibles fiscalement, les rentes et les prestations en capital unique étant imposées différemment.

Les revenus provenant d'une activité indépendante comprennent les revenus ordinaires et extraordinaires et déterminent le bénéfice imposable (Art. 18 al. 1 DBG). Les revenus ordinaires proviennent de l'activité principale, tandis que les revenus extraordinaires résultent de la réalisation d'actifs.

Les amortissements sont fiscalement reconnus uniquement s'ils sont justifiés par des raisons commerciales et correctement enregistrés. Les autorités fiscales proposent des directives pour les taux d'amortissement afin de les standardiser.

Les propriétés résidentielles et les revenus locatifs doivent être déclarés comme un revenu imposable, le loyer propre étant pertinent pour les utilisateurs. Les coûts d'entretien peuvent être déduits soit sous forme de forfait, soit sur la base des dépenses réelles.

Les revenus provenant de patrimoine privé, tels que les dividendes, sont imposables et doivent être déclarés dans la déclaration de revenus. Les produits et les éventuelles déductions pour participations doivent être inscrits dans l’inventaire des titres.

Les revenus provenant d'un travail non indépendant doivent être imposés, certains coûts professionnels étant déductibles. Cela inclut les frais de déplacement, les frais de repas et les dépenses de formation continue, mais non les coûts généraux de subsistance.

Le remplissage de la déclaration de revenus est facilité en collectant les documents étape par étape et en justifiant les déductions avec des justificatifs. Un guide et des options électroniques soutiennent efficacement le processus.