Impôts

La SV17 introduit des déductions facultatives de R&D, mais limite l'allégement total de celles-ci et d'autres mesures à 70 % du revenu imposable. De nouvelles règles sont mises en place pour renforcer la compétitivité dans le secteur de la recherche, les cantons pouvant fixer certaines impositions minimales.

La Suisse réforme ses impôts sur les entreprises, y compris l'élimination des statuts cantonaux des sociétés et l'introduction d'une boîte à brevets qui favorise la recherche et le développement. Avec la réforme fiscale 17, l'imposition pour de nombreuses entreprises augmente, tandis que les cantons baissent leurs taux d'imposition.

Le Conseil fédéral suisse réagit aux tendances internationales avec le projet fiscal 17 afin d'améliorer la compétitivité. Après le rejet de l'USR III et face à une pression internationale croissante, il existe un besoin urgent d'agir.

Le Conseil fédéral prévoit de rembourser l'impôt anticipé même en cas de non-déclaration négligente des revenus, afin de répondre aux jugements critiques de la Cour fédérale. Cette nouvelle réglementation vise à éviter les doubles impositions, qui étaient jusqu'à présent prévues uniquement en cas de suspicion de fraude fiscale.

Les couples mariés sont souvent désavantagés en matière d'impôt fédéral, ce que la Cour fédérale considère comme anticonstitutionnel. Le Conseil fédéral propose pour y remédier un « tarif multiple avec calcul alternatif ».

La Suisse prévoit de soumettre les commerçants en ligne étrangers réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 100'000 Fr. à l'obligation de la TVA afin de minimiser les désavantages concurrentiels pour les entreprises locales. Les petits envois de moins de 65 Fr. restent exemptés de la taxe à l'importation.

Les cryptomonnaies présentent un défi en matière de fiscalité des entreprises, car il n'existe pas de règles comptables uniformes; les enregistrements possibles sont en tant qu'espèces, créances, titres, stocks ou actifs incorporels. Les questions fiscales restent souvent sans réponse, notamment pour les cryptomonnaies ayant des caractéristiques allant au-delà des fonctions de paiement.

Les cryptomonnaies sont imposées individuellement, où des revendications juridiques spécifiques selon le type de jeton peuvent entraîner différentes taxes. En Suisse, elles sont soumises à l'impôt sur la fortune et à des évaluations différenciées selon le canton.

La circulaire n° 43 explique l'exonération fiscale des dons dans les domaines de la culture, du sport et de la science, en fonction de critères définis. Findea offre son soutien dans l'application de ces règles fiscales.