Impôts

Les coûts de formation et de perfectionnement professionnel peuvent être déduits des impôts, tant par les employés que par les employeurs et les travailleurs indépendants. La Suisse encourage activement cela à travers des dispositions légales pertinentes dans le DBG.

Le Conseil fédéral examine des propositions pour ajuster l'évaluation des actifs des entreprises non cotées afin de contourner les cas de rigueur chez les start-ups. Il est également proposé une gestion flexible des périodes de compensation des pertes pour les start-ups.

Les cryptomonnaies, telles que le Bitcoin, gagnent en pertinence quotidienne et leur taxation en Suisse ressemble à celle des devises étrangères. Leur volatilité et les divers cours de change compliquent cependant l'évaluation fiscale.

Les étrangers en Suisse bénéficient du système de l'impôt à la source, ce qui représente cependant un surcroît de travail pour les employeurs, qui doivent verser l'impôt chaque mois. De plus, les employeurs sont tenus de remplir correctement les certificats de salaire et de confirmer la retenue d'impôt.

En Suisse, les employeurs doivent fournir à leurs employés des attestations de salaire précises pour la déclaration d'impôts, les infractions pouvant avoir de graves conséquences. Dans le cas de participations des employés, des certificats particulièrement détaillés sont nécessaires, régis par la MBV.

Les taxes sur les émissions sont dues lors de l'acquisition de capital par des personnes morales et concernent les actions, les certificats de jouissance, etc. ; des exceptions existent pour des motifs d'intérêt général ou de restructurations. La taxe s'élève à 1 % de la valeur des droits de participation.

La taxe sur le chiffre d'affaires est due lors du transfert onéreux de propriété de titres, avec la participation de négociants en valeurs mobilières. Le calcul de la taxe est basé sur la contrepartie payée ou sur la valeur marchande pour les titres nationaux (1,5 pour mille) et étrangers (3 pour mille).

Les droits de timbre, réglementés par la loi fédérale, comprennent les taxes sur les émissions, les taxes sur le chiffre d'affaires et les taxes sur les primes d'assurance. En 2018, la Suisse prévoyait des recettes de ces impôts de 2,36 milliards de francs, soit environ 3,3 % du budget fédéral.

Les impôts sur les indemnités de départ dépendent de leur caractère de prévoyance ou de substitution de revenu, avec différentes méthodes de taxation. L'employeur doit détailler clairement la composition de l'indemnité de départ et la faire confirmer.