Comment demander un numéro de TVA en tant qu'entreprise étrangère ?

En tant qu'entreprise étrangère, vous pouvez demander un numéro de TVA suisse si vous réalisez un chiffre d'affaires imposable de plus de CHF 100'000 par an. La demande s'effectue auprès de l'Administration fédérale des contributions (AFC) et nécessite une représentation fiscale.

L'enregistrement à la TVA pour les entreprises étrangères est une étape importante pour exercer une activité commerciale en Suisse. Voici un guide détaillé :

Conditions préalables à l'enregistrement TVA :

Seuil de chiffre d'affaires :

• CHF 100'000 de chiffre d'affaires annuel : Livraisons et prestations imposables en Suisse
• Calcul : Chiffres d'affaires des 12 derniers mois ou chiffres d'affaires prévus
• Exceptions : Certaines prestations peuvent être exonérées
• Enregistrement volontaire : Possible même en dessous du seuil

Type d'activité commerciale :

• Livraisons de marchandises : Vente de biens à des clients suisses
• Prestations de services : Services pour des entreprises ou particuliers suisses
• Prestations numériques : Services en ligne, logiciels, livres électroniques
• Événements : Manifestations en Suisse
• Travaux de construction : Projets de plus de 90 jours

Documents requis :

Documents d'entreprise :

• Extrait du registre du commerce : Extrait actuel du pays d'origine
• Contrat de société : Acte de fondation ou statuts
• Pièce d'identité du directeur : Preuve d'identité des personnes habilitées à représenter
• Attestation TVA : Preuve d'enregistrement TVA dans le pays d'origine
• Confirmation bancaire : Preuve de l'activité commerciale

Documents commerciaux :

• Plan d'affaires : Description de l'activité en Suisse
• Prévision de chiffre d'affaires : Chiffres d'affaires prévus pour les 12 prochains mois
• Contrats clients : Preuve de relations commerciales
• Listes de prix : Aperçu des prestations offertes

Représentation fiscale :

• Procuration : Mandat du représentant fiscal
• Justificatif du représentant fiscal : Qualification et autorisation
• Contrat de représentation : Convention sur la représentation fiscale

Guide étape par étape :

Étape 1 : Préparation

• Vérification de l'assujettissement : Analyse des chiffres d'affaires prévus
• Collecte de documents : Rassembler tous les documents requis
• Trouver un représentant fiscal : Choisir un partenaire qualifié
• Traductions : Documents en allemand, français ou italien

Étape 2 : Dépôt de la demande

• Remplir le formulaire : Formulaire d'inscription TVA 220 (électronique)
• Portail en ligne : Demande via eTax.swiss.ch
• Vérifier l'exhaustivité : Remplir tous les champs obligatoires
• Télécharger les documents : Soumission numérique de tous les documents

Étape 3 : Traitement

• Accusé de réception : L'AFC confirme la réception de la demande
• Phase d'examen : Le traitement dure 2-6 semaines
• Questions de suivi : Des informations supplémentaires peuvent être demandées
• Décision : Approbation ou refus de la demande

Particularités selon les pays :

Entreprises UE :

• Procédure simplifiée : Reconnaissance mutuelle
• N° de TVA : Numéro d'identification TVA européen
• Reconnaissance des documents : Extraits du registre du commerce UE acceptés
• Facilités linguistiques : Documents allemands généralement suffisants

Entreprises non-UE :

• Preuves supplémentaires : Apostille ou légalisation requise
• Traductions : Traductions officielles nécessaires
• Vérification de solvabilité : Prouver la fiabilité financière
• Examen approfondi : Délai de traitement plus long

Différents types d'enregistrement :

Enregistrement standard :

• Assujettissement TVA complet : Toutes les prestations soumises à la TVA
• Déduction de l'impôt préalable : Remboursement de la TVA payée
• Obligation de décompte : Décomptes TVA réguliers
• Validité illimitée : Tant que l'activité commerciale existe

Enregistrement en groupe :

• Entreprises du groupe : Numéro de TVA commun
• Décompte consolidé : Les chiffres d'affaires internes ne sont pas imposés
• Gain d'efficacité : Administration simplifiée
• Conditions : Lien financier et organisationnel étroit

Enregistrement temporaire :

• Lié au projet : Pour des activités limitées dans le temps
• Événements : Foires, expositions, manifestations
• Travaux de construction : Projets temporaires
• Radiation automatique : Après la fin du projet

Coûts et taxes :

Taxes officielles :

• Taxe d'inscription : Aucune (gratuit)
• Taxe de traitement : Aucune
• Taxe annuelle : Aucun coût courant
• Taxe de radiation : Aucune

Coûts supplémentaires :

• Représentation fiscale : CHF 150-500 par mois
• Traductions : CHF 30-80 par page
• Légalisations : CHF 50-200 par document
• Apostille : CHF 20-50 par document
• Conseil : CHF 150-300 par heure

Problèmes fréquents et solutions :

Demandes incomplètes :

• Problème : Documents manquants ou incorrects
• Solution : Préparation soigneuse et liste de contrôle
• Prévention : Faire appel à un conseil professionnel

Retards :

• Causes : Questions de suivi, documents manquants
• Minimisation : Demande complète et correcte
• Service express : Demander en cas d'urgence

Refus :

• Raisons : Activité commerciale insuffisante, documents manquants
• Opposition : Recours possible dans les 30 jours
• Nouvelle demande : Après correction des défauts

Après l'enregistrement :

Obtenir le numéro de TVA :

• Format : CHE-XXX.XXX.XXX TVA
• Utilisation : Sur toutes les factures et documents commerciaux
• Publication : Consultable publiquement dans le registre TVA

Obligations courantes :

• Décomptes TVA : Mensuels ou trimestriels
• Délais de paiement : 60 jours après la fin du trimestre
• Conservation des justificatifs : 10 ans
• Obligations de déclaration : Modifications de l'activité commerciale

Traitement numérique :

Procédure en ligne :

• eTax.swiss.ch : Demande électronique
• Signature numérique : Signature électronique qualifiée
• Suivi du statut : Suivre l'état de traitement en ligne
• Téléchargement de documents : Transmission sécurisée de tous les documents

Solutions mobiles :

• App AFC : Application mobile pour les demandes
• Fonction scan : Capturer les documents directement avec le smartphone
• Notifications push : Mises à jour sur l'état de la demande

Service de Findea.ch :

Service complet d'inscription TVA :

• Analyse des besoins : Vérification de l'assujettissement TVA
• Préparation des documents : Collecte et préparation de tous les documents
• Dépôt de la demande : Soumission professionnelle
• Représentation fiscale : Prise en charge comme représentant fiscal
• Suivi continu : Décomptes TVA et conformité

Nos avantages :

• Expertise : Expérience de longue date avec les inscriptions TVA
• Efficacité : Traitement rapide et professionnel
• Transparence : Prix fixes sans coûts cachés
• Multilinguisme : Service dans différentes langues
• Solutions numériques : Outils et plateformes modernes

Liste de contrôle pour l'inscription TVA :

• Vérification du chiffre d'affaires : Seuil de CHF 100'000 atteint ?
• Collecte de documents : Tous les documents requis complets ?
• Représentant fiscal : Partenaire qualifié choisi ?
• Traductions : Tous les documents dans la langue nationale ?
• Accès en ligne : Compte eTax.swiss.ch créé ?
• Procuration : Représentant fiscal mandaté ?
• Liaison bancaire : Compte suisse pour les paiements TVA ?

Conclusion : L'inscription TVA pour les entreprises étrangères nécessite une préparation soigneuse et de l'expertise. Avec un soutien professionnel comme chez Findea.ch, le processus est traité de manière efficace et conforme au droit.