Impôts

Les cryptomonnaies ont des impacts variés sur l'impôt sur le revenu : les gains en capital privés sont exonérés d'impôts, les gains commerciaux sont imposables. Les revenus sous forme de cryptomonnaies doivent être déclarés comme revenus imposables.

Les cryptomonnaies doivent être déclarées dans la déclaration de revenus ; la méthode varie selon le canton. Les valeurs officielles des cours sont prises à partir de listes de cours spéciales de l'ESTV.

Les frais tels que les frais de voyage peuvent être refacturés en tant que dépenses engagées pour le compte d'autrui, sans percevoir de taxe sur la valeur ajoutée. Ces dépenses engagées pour le compte d'autrui n'influencent ni le bénéfice ni le patrimoine de l'entreprise.

Les frais peuvent être refacturés au montant net (moins coûteux pour les clients, aucun profit pour le fournisseur) ou au montant brut (plus coûteux pour les clients, couvre les dépenses du fournisseur). Les deux méthodes permettent la déduction de la taxe préalable, bien que les coûts finaux pour les clients soient différents.

Les frais doivent être refacturés aux clients avec le taux de TVA de la prestation fournie, indépendamment du taux de TVA payé. Les frais médicaux directement liés à la prestation ne sont pas soumis à la TVA.

Les frais tels que les frais de déplacement sont inclus dans la TVA et doivent être répercutés selon le taux de taxe en vigueur applicable. L'article explique la gestion de la TVA et souligne que les coûts indiqués séparément sont également soumis à la TVA.

La Suisse est classée 20ème dans la comparaison mondiale des systèmes fiscaux et 7ème en Europe, mais a encore un potentiel d'amélioration, notamment par la digitalisation. Selon l'étude "Paying Taxes 2019", l'accent est mis sur la simplicité fiscale et l'augmentation de l'efficacité via les plateformes en ligne.

Les amortissements d'une société de capitaux doivent être justifiés commercialement ; les dons qui ne servent pas l'objet social ne peuvent pas être amortis. Dans le cas d'une société anonyme qui a donné une participation à titre gratuit, cela a été confirmé par le tribunal fédéral comme non déductible.

Malgré la digitalisation, les justificatifs de frais doivent être conservés sous forme papier, ce qui rend le processus de gestion des frais laborieux et sujet à erreurs. Un règlement de frais approuvé simplifie ce processus et réduit considérablement la charge administrative.