Steuern

Mitarbeiterbeteiligungen, wie Optionen und Anwartschaften auf Aktien, sind typischerweise steuerpflichtig, wobei der Besteuerungszeitpunkt variiert. Gewinne aus dem Verkauf dieser Beteiligungen sind im Privatvermögen steuerfrei.

Mitarbeiteraktien sind oft gesperrt und dürfen nicht verkauft oder belastet werden; Steuern fallen jedoch sofort an. Die Sperrfrist ermöglicht steuerliche Diskonts von bis zu 44,161% für maximal 10 Jahre.

Mitarbeiteraktien werden zum Verkehrswert besteuert; steuerbares Einkommen ergibt sich aus der Differenz zwischen Verkehrswert und Zahlung. Der steuerlich relevante Wert basiert auf dem Verkehrswert am Tag der Angebotannahme.

Mitarbeiterbeteiligungen können echte oder unechte Formen annehmen und sind oft Teil des Lohns in Startups oder für Führungskräfte. Die Besteuerung dieser Beteiligungen, oft vergünstigt vergeben, birgt komplexe Aspekte, die unter bestimmten Gesetzen fallen.

In der Schweiz ermöglicht die straflose Selbstanzeige Steuerkorrekturen, bevor Behörden Kenntnis erlangen. Seit 2018 schränkt der automatische Informationsaustausch (AIA) diese Möglichkeit ein.

Die MWST-Sätze in der Schweiz wurden temporär erhöht zur IV-Finanzierung und sinken am 1. Januar 2018, da die Reform der Altersvorsorge 2020 abgelehnt wurde. Zusätzlich wurden Saldosteuersätze für bestimmte Branchen effektiv zum selben Datum angepasst.

Das ZAZ verringert den bürokratischen Aufwand bei Importen, Exporten und Durchführungen in der Schweiz durch zentralisierte Abrechnungen. Die Abrechnung erfolgt zweimal pro Woche und beinhaltet separate Rechnungen für Zoll und MWST.

Der Beitritt zum zentralisierten Abrechnungsverfahren des Schweizer Zolls beginnt mit einer Beitrittserklärung an die OZD. Er erfordert das Hinterlegen einer Sicherheit wie Bürgschaft, Wertpapiere oder Bardepot.

Das "zentralisierte Abrechnungsverfahren der Zollverwaltung" (ZAZ) vereinfacht die Zollabwicklung in der Schweiz, indem es bspw. bargeldlose Veranlagung und längere Zahlungsfristen ermöglicht. Unternehmen, die regelmäßig Waren importieren oder exportieren, sollten ein Zollkonto im ZAZ eröffnen, um von diesen Vorteilen zu profitieren.