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Bei Grundstücksgewinnsteuer sind nur tatsächlich bezahlte, wertvermehrende Aufwendungen abziehbar. Unbezahlte Aufwendungen gelten nicht als abzugsfähig.

Der Verkehrswert einer Immobilie wird meist durch Expertenschätzungen bestimmt, die sowohl Lage als auch Zustand der Immobilie berücksichtigen. Der tatsächliche Verkaufspreis kann jedoch abweichen, beeinflusst durch subjektive Faktoren wie Käuferpräferenzen oder Verkaufsdruck.

Juristische Personen können Rückstellungen als Aufwand verbuchen, um den steuerbaren Gewinn zu reduzieren. Bussen ohne Strafcharakter dürfen ebenfalls als Rückstellungen erfasst werden.

Eigenheimbesitzer versteuern den fiktiven Wert ihrer Wohnung als Eigenmietwert. Es gibt Pläne, diesen sowie den Liegenschaftsunterhaltsabzug bald abzuschaffen.

Die ESTV hält die Zinssätze für die direkte Bundessteuer 2019 stabil, Vergütungszins bleibt bei 0%, Verzugszins bei 3%. Die Höchstabzüge für die dritte Säule steigen, Angestellte dürfen bis zu 6826 Fr. abziehen.

Liegenschaften im Privatvermögen erlauben einen Pauschalabzug für Unterhaltskosten, es sei denn, die Nutzung ist überwiegend geschäftlich. Ein Bundesgerichtsurteil bestätigt, dass bei geschäftlicher Nutzung durch Dritte nur tatsächliche Kosten abzugsfähig sind.

Bei Immobilienübertragungen in der Schweiz wird neben der Grundstücksgewinnsteuer oft auch eine Handänderungssteuer fällig, deren Höhe meist vom Kaufpreis abhängt. Die Besteuerung ist kantonal geregelt, einige Kantone erheben keine Handänderungssteuer.

Einzahlungen in die Pensionskasse unterliegen einer dreijährigen Sperrfrist zur Steuerersparnis. Ausnahmen gelten allerdings nach Scheidung, wie ein Bundesgerichtsfall zeigt.

Der steuerrechtliche Wohnsitz wird am Ort des Lebensmittelpunkts bestimmt, basierend auf objektiven Lebensumständen. Das Bundesgericht bestätigte, dass bei einer unselbständig Erwerbenden über 30, die länger als 5 Jahre am Arbeitsort lebt, der Lebensmittelpunkt dort liegt.