Quelles déductions fiscales puis-je faire valoir en Suisse ?

En Suisse, les particuliers peuvent faire valoir de nombreuses déductions fiscales : frais professionnels, primes d'assurance, coûts de formation continue, déductions pour enfants et bien plus encore. Le montant des déductions varie selon le canton.

Le système fiscal suisse offre de nombreuses possibilités d'optimisation fiscale légale. Voici un aperçu complet de toutes les déductions importantes :

Déductions professionnelles :

Frais professionnels (déduction forfaitaire) :

• Salariés : 3% du salaire net, minimum CHF 2'000, maximum CHF 4'000
• Employés à coûts élevés : Coûts effectifs en cas de dépassement de la déduction forfaitaire
• Inclus : Trajet de travail, outils de travail, formation continue, vêtements de travail

Frais de déplacement :

• Transports publics : Coûts effectifs (AG, demi-tarif, abonnements)
• Véhicule privé : CHF 0.70 par kilomètre (si nécessaire)
• Distance minimale : Souvent 2-5 km selon le canton
• Montant maximal : Respecter la limite cantonale

Coûts de formation continue :

• Cours liés au métier : Entièrement déductibles
• Reconversion : Si nécessaire professionnellement
• Cours de langues : Si requis professionnellement
• Littérature spécialisée : Livres et revues liés au métier

Assurances et prévoyance :

Pilier 3a (prévoyance liée) :

• Salariés (2025) : Maximum CHF 7'258 par an
• Indépendants : 20% du revenu professionnel, maximum CHF 36'288
• Avantage fiscal : Déductibilité complète pour la Confédération et les cantons

Primes d'assurance :

• Assurance maladie : Assurance de base entièrement déductible
• Assurances complémentaires : Déductibilité limitée
• Assurance-vie : Pilier 3b jusqu'à certaines limites
• Assurance accidents/protection juridique : Généralement entièrement déductible

Déductions familiales :

Déductions pour enfants :

• Confédération (2025) : CHF 6'700 par enfant de moins de 18 ans
• Cantonal : Varie entre CHF 5'000-9'000
• Formation : Déductions plus élevées pour enfants en formation (jusqu'à 25 ans)

Frais de garde d'enfants :

• Confédération : Maximum CHF 25'000 par enfant de moins de 14 ans
• Condition : Les deux parents actifs ou en formation
• Déductible : Crèche, école à journée continue, nanny, maman de jour

Contributions d'entretien :

• À l'ex-partenaire : Entièrement déductible si imposable chez le bénéficiaire
• Aux enfants : Déductions alimentaires possibles
• Soins aux parents : Coûts de homes partiellement déductibles

Coûts de logement et immobilier :

Appartement en location :

• Pas de déductions directes : Le loyer n'est pas fiscalement déductible
• Frais de déménagement : En cas de déménagement professionnel

Propriété du logement :

• Intérêts hypothécaires : Entièrement déductibles
• Entretien et réparations : Coûts effectifs ou forfait
• Assainissements énergétiques : Souvent éligibles à des aides supplémentaires
• Valeur locative : Doit être imposée comme revenu

Autres déductions importantes :

Dons :

• Confédération : Jusqu'à 20% du revenu net
• Cantonal : Limites différentes
• Organisations reconnues : Seulement auprès d'institutions exonérées d'impôt

Frais de maladie et d'accident :

• Quote-part : Coûts dépassant 5% du revenu net
• Déductible : Médecin, médicaments, thérapies, auxiliaires
• Non déductible : Interventions esthétiques

Respecter les différences cantonales :

CantonDéduction enfantsPrimes assurance max.ParticularitésZurichCHF 9'000CHF 1'700/3'400Déductions familiales élevéesZougCHF 12'000CHF 3'000/6'000Très attractifBerneCHF 7'200CHF 1'500/3'000MoyenGenèveCHF 9'000CHF 2'000/4'000Déductions élevées

Optimisation fiscale pour entreprises :

Charges d'exploitation :

• Frais d'exploitation : Toutes les dépenses justifiées commercialement
• Coûts de personnel : Salaires, assurances sociales, formation continue
• Amortissements : Sur installations et moyens d'exploitation
• Provisions : Pour risques prévisibles

Conseils de pro pour l'optimisation fiscale :

• Pilier 3a échelonné : Plusieurs comptes pour retraits échelonnés
• Timing des déductions : Concentrer les grosses dépenses sur une année
• Planifier la formation continue : Timing stratégique des cours liés au métier
• Optimiser les dons : Montants plus importants les années à revenu élevé

Optimisation fiscale numérique avec Findea.ch :

Nos experts fiscaux maximisent vos possibilités de déduction :

• Analyse complète : De toutes les déductions possibles
• Optimisation cantonale : Utilisation des particularités locales
• Planification pluriannuelle : Optimisation fiscale stratégique
• Collecte de justificatifs : Saisie numérique de toutes les preuves

Attention : Les lois fiscales changent régulièrement. Avec un conseil professionnel, vous vous assurez d'utiliser de manière optimale toutes les possibilités de déduction tout en restant conforme à la loi.