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La Svizzera è al ventesimo posto a livello mondiale nella classifica dei sistemi fiscali e al settimo in Europa, ma ha ancora potenziale di miglioramento, in particolare attraverso la digitalizzazione. Secondo lo studio "Paying Taxes 2019", il focus è sulla semplicità fiscale e sull'aumento dell'efficienza tramite piattaforme online.

Le ammortizzazioni di una società di capitali devono essere giustificate commercialmente; le donazioni che non servono allo scopo commerciale non possono essere ammortizzate. Nel caso di una società per azioni che ha donato gratuitamente una partecipazione, ciò è stato confermato non deducibile dalla Corte Federale.

Nonostante la digitalizzazione, i giustificativi delle spese devono essere conservati in formato cartaceo, il che rende il processo delle spese laborioso e soggetto a errori. Un regolamento sulle spese approvato semplifica questo processo e riduce notevolmente l'onere amministrativo.

I contribuenti sono tenuti a presentare la dichiarazione dei redditi in modo veritiero e entro i termini stabiliti, e su richiesta dell'autorità devono fornire ulteriori documenti. In caso di inadempienza a queste obbligazioni, verrà effettuata una valutazione discrezionale, che può essere contestata solo in presenza di evidenti inesattezze.

La Corte federale ha deciso che la richiesta successiva della tassa sul guadagno patrimoniale differita è inammissibile se l'oggetto sostitutivo è stato inizialmente utilizzato come residenza dopo l'acquisto. La regolamentazione zurighese, che mirava a un utilizzo permanente dell'oggetto sostitutivo, è stata ritenuta contraria al diritto federale.

Salari e altri redditi sono tassati, i guadagni di capitale sono spesso esentasse, ma la distinzione è complessa. Nel caso della corte federale, un pagamento è stato classificato come reddito imponibile poiché rientra nei salari.

I contribuenti possono presentare un reclamo per errori di valutazione entro 30 giorni, con l'onere della prova del ricevimento tempestivo a carico del contribuente. Una conferma dell'amministrazione fiscale è sufficiente a dimostrare il rispetto del termine.

Le aziende con un fatturato superiore a 100.000 Fr. sono soggette all'IVA, tranne in certi settori come quello medico. Un caso di un'osteopata che ha combattuto contro il suo obbligo fiscale è terminato con successo davanti al Tribunale federale.

Il carico fiscale in Svizzera è diminuito in media dello 0,3%; in particolare ad Appenzello Interno e Berna. L'indice di sfruttamento fiscale continua a mostrare grandi differenze cantonali.