Imposte

Un agricoltore autonomo, dopo la cessazione dell'attività, ha usufruito della tassazione agevolata del reddito di liquidazione; le controversie sulla calcolazione delle tasse sono state respinte dalla Corte Federale. I ricorsi contro la tassazione e l'assenza di istruzioni sui ricorsi legali non hanno portato a nessuna modifica della richiesta fiscale.

Il tribunale di Glarona ritenne che ci fosse un'evasione fiscale e qualificò il patrimonio aziendale come patrimonio privato, ma il Tribunale federale si oppose e chiese una nuova valutazione. Il Tribunale federale stabilì che ogni nuovo anno fiscale valutato deve essere esaminato nuovamente, indipendentemente dalle decisioni precedenti di altri cantoni.

Il procedimento di riscossione delle imposte in Svizzera mira a recuperare le entrate fiscali mancanti e può essere avviato fino a dieci anni dopo il periodo fiscale. Oltre alle imposte retroattive, possono essere inflitte multe o pene detentive; non è necessaria alcuna colpa per il procedimento.

Il frode fiscale in Svizzera utilizza documenti falsificati per ingannare le autorità, a differenza dell'evasione fiscale, e può portare a pene detentive. Le infrazioni fiscali comprendono violazioni degli obblighi procedurali e comportano multe fino a 10.000 Fr.

L'elusione fiscale tramite mezzi legali riduce il carico fiscale, mentre l'evasione fiscale attraverso dichiarazioni inesatte o mancanti comporta sanzioni legali. La distinzione di questi termini illustra metodi per risparmiare legalmente sulle tasse o per minimizzare le conseguenze di reati fiscali.

L'UE esamina l'introduzione di una "stabile organizzazione virtuale" per la tassazione delle imprese digitali, basata sul numero di utenti, sul fatturato o sulle conclusioni di contratti. Questo potrebbe servire come soluzione a breve termine, mentre l'OCSE lavora a una normativa globale.

La digitalizzazione cambia la tassazione delle imprese, poiché le transazioni possono essere eseguite senza una sede fisica nel paese del cliente. Alcuni paesi hanno introdotto tasse temporanee "Netflix Taxes" per minimizzare le perdite fiscali.

La digitalizzazione facilita la dichiarazione dei redditi, ma il processo completamente automatizzato deve ancora essere ottimizzato. La perdita di lavoro a causa dell'automazione rappresenta una sfida.

Zurigo permette ora alle aziende di dedurre le perdite operative dalla tassa sui guadagni immobiliari, equiparando così la loro situazione fiscale a quella degli altri cantoni. La modifica è avvenuta in seguito a un referendum popolare il 10 giugno 2018 con il 53,6% di consensi.