Imposte

La Corte Federale permette la deducibilità delle tasse di successione come spese d'impresa, un taglio eccessivo da parte di A. AG ha portato a una dichiarazione di perdita troppo elevata. Gli incrementi patrimoniali dovuti a eredità sono neutrali ai fini fiscali, la perdita corretta ammonta a 15'521 Fr.

I datori di lavoro possono sottoporre i regolamenti di spese al cantone sede per l'approvazione, che devono essere riconosciuti esentasse e validi in tutti i cantoni. Una lavoratrice ha contestato il mancato riconoscimento della sua detrazione forfettaria di spese nonostante l'approvazione ufficiale, e la commissione di ricorso fiscale ha deciso a suo favore.

Il Tribunale federale ha respinto il ricorso dell'amministrazione fiscale, poiché gli ammortamenti calcolati rientravano nei tassi consentiti dall'ESTV; l'onere della prova spetta all'autorità. Gli ammortamenti sono legittimi quando il valore contabile diminuisce a causa dell'uso o del tempo e devono essere giustificati in termini commerciali.

Le transposizioni avvengono quando le persone fisiche vendono quote di una società a una società controllata e il ricavo supera il valore nominale. Il Tribunale Federale ha respinto una transposizione, ma ha rilevato un'evasione fiscale poiché il prestito senza interessi era solo simulato.

In assenza di una dichiarazione dei redditi, le autorità effettuano la tassazione a loro discrezione; il ricorso è possibile solo in caso di errori evidenti. La Corte federale ha respinto il ricorso tardivo di una GmbH.

Le riserve per obbligazioni incerte sono ammesse, la loro risoluzione aumenta il reddito imponibile quando non sono più giustificate. Il Tribunale federale ha confermato la risoluzione di una riserva fiscale, poiché non è stata presentata alcuna opposizione contro la valutazione originale.

La detrazione dell'imposta sul valore aggiunto consente alle aziende di dedurre l'IVA pagata; il tribunale amministrativo federale ha negato questa possibilità a un progetto di architettura fallito. L'amministrazione fiscale ha richiesto le detrazioni d'imposta revocate, poiché il progetto incompleto era ancora gestito attivamente nonostante la cancellazione dell'azienda.

I terreni nel patrimonio aziendale non consentono detrazioni forfettarie, mentre quelli nel patrimonio privato lo permettono. Il Tribunale Federale ha ordinato la riclassificazione di due terreni affittati a lungo termine da A.A. nel patrimonio privato, in modo che la detrazione forfettaria diventi ammissibile.

Contributi di mantenimento, che vengono pagati regolarmente per le necessità correnti, sono soggetti a tassazione, mentre i pagamenti in capitale no. La Corte Federale richiede una nuova valutazione nel caso del trattamento fiscale di un pagamento in capitale in occasione di una separazione.