Imposte

La legge svizzera sull'IVA permette alle aziende di calcolare l'IVA in base agli importi concordati o effettivamente ricevuti e di scegliere tra la tassazione effettiva, la tassazione a tasso saldo o la tassazione forfettaria. Le aziende possono dichiarare l'imposta in base alla data della fattura o al ricevimento del pagamento, influenzando così la liquidità.

La mozione per la favorizzazione fiscale delle startup è stata accettata dal Consiglio degli Stati. Il Consiglio Federale ha ora due anni di tempo per elaborare una soluzione.

I costi di manutenzione che preservano il valore delle proprietà private sono deducibili dalle tasse, mentre le spese che aumentano il valore non lo sono. Una decisione del Tribunale federale ha respinto le reti anti-martora come costi deducibili, poiché non sono considerate manutenzioni che preservano il valore.

Il Tribunale federale ha esaminato se il risarcimento per la rinuncia al diritto di usufrutto sia considerato reddito imponibile o guadagno in capitale esente da tasse. La decisione è caduta sulla riallocazione patrimoniale neutrale ai fini fiscali, poiché il diritto di usufrutto è inalienabile.

L'imposta sulla plusvalenza immobiliare può essere differita se, dopo la vendita della vecchia, viene acquistata una nuova proprietà sostitutiva; senza nuova proprietà sostitutiva, si tasserà più tardi. Il Tribunale federale ha deciso che, allo scadere del tempo, il profitto spetta alla regione della nuova proprietà, e i termini della SSK non sono vincolanti.

I costi professionali per i viaggi tra il luogo di residenza e il luogo di lavoro, come i costi per bicicletta e trasporto pubblico, sono cumulativamente deducibili dalle tasse secondo il Tribunale Federale. Con questa decisione, il Tribunale Federale aumenta la flessibilità nella scelta dei mezzi di trasporto per i pendolari.

L'imposta di successione dipende dal cantone di residenza del defunto; per gli immobili situati in altri cantoni si applica una tassazione intercantonale. Il Tribunale federale ha confermato che tutti gli eredi sono soggetti a tassazione indipendentemente dall'assegnazione degli attivi.

Il mantenimento dei figli è deducibile dal reddito dopo un divorzio, se viene pagato al genitore affidatario fino alla maggiore età del bambino. Pagamenti diretti al figlio maggiorenne non sono fiscalmente deducibili.

Nella maggior parte dei cantoni, i discendenti diretti e i coniugi non pagano tasse di successione o donazione, mentre i fratelli spesso devono pagarle. Un caso nel Canton Argovia, in cui un'eredità è stata rinunciata e trasformata in donazione, è stato valutato come evasione fiscale e confermato in tribunale.