Imposte

La SV17 introduce deduzioni facoltative per ricerca e sviluppo, limitando però l'entità totale di questo e altri sgravi al 70% del reddito imponibile. Nuove regole dovrebbero rafforzare la competitività nel settore della ricerca, permettendo ai cantoni di applicare una tassazione minima.

La Svizzera riforma le sue tasse sulle imprese, inclusa l'abolizione delle società con status cantonale e l'introduzione di una "patent box" che promuove la ricerca e lo sviluppo. Con il progetto fiscale 17, la tassazione per molte aziende aumenta, mentre i cantoni abbassano le loro aliquote fiscali.

Il Consiglio federale svizzero reagisce con la Steuervorlage 17 alle tendenze internazionali e vuole così migliorare la competitività. Dopo il rifiuto dell'USR III e l'aumento della pressione internazionale, sussiste un urgente bisogno di agire.

Il Consiglio Federale prevede di restituire l'imposta di ritenuta anche in caso di mancata dichiarazione colposa dei redditi, per rispondere a sentenze critiche della Corte Federale. Questa nuova regolazione dovrebbe evitare le doppie imposizioni, che finora erano previste solo in caso di sospetto di evasione fiscale.

Le coppie sposate sono spesso svantaggiate nell'imposta federale, cosa che il Tribunale federale considera incostituzionale. Il Consiglio federale propone per risolvere questo problema un "tariffario multiplo con calcolo alternativo".

La Svizzera prevede di sottoporre a obbligo di IVA i venditori online stranieri con fatturati superiori ai 100'000 Fr. per minimizzare gli svantaggi competitivi per le aziende nazionali. Le spedizioni di piccolo valore fino a 65 Fr. continueranno a essere esenti dalla tassa di importazione.

Le criptovalute rappresentano una sfida nella tassazione delle imprese poiché non esistono regole contabili uniformi; le possibili registrazioni contabili sono come denaro contante, crediti, titoli, scorte o valori immateriali. Le questioni fiscali rimangono spesso irrisolte, in particolare per le criptovalute con caratteristiche che vanno oltre le funzioni di pagamento.

Le criptovalute sono tassate individualmente, e specifici diritti legali a seconda del tipo di token possono portare a diverse tasse. In Svizzera sono soggette all'imposta sul patrimonio e a valutazioni differenziate a seconda del cantone.

Il circolare n. 43 spiega l'esenzione fiscale per le donazioni in cultura, sport e scienza, in base a criteri stabiliti. Findea offre supporto nell'applicazione di queste norme fiscali.