Steuern

Berufsorientierte Aus- und Weiterbildungskosten können steuerlich abgezogen werden, sowohl von Arbeitnehmern als auch von Arbeitgebern und Selbstständigen. Die Schweiz fördert dies aktiv durch entsprechende gesetzliche Regelungen im DBG.

Der Bundesrat prüft Vorschläge zur Anpassung der Vermögensbewertung nichtkotierter Unternehmen, um Härtefällen bei Start-ups entgegenzuwirken. Vorgeschlagen wird auch eine flexible Handhabung der Verlustverrechnungszeiträume für Start-ups.

Kryptowährungen, wie Bitcoin, gewinnen an Alltagsrelevanz und ihre Besteuerung in der Schweiz ähnelt der von Fremdwährungen. Ihre Volatilität und verschiedene Handelskurse erschweren jedoch die steuerliche Bewertung.

Ausländer in der Schweiz profitieren vom Quellensteuerverfahren, was für Arbeitgeber aber Mehraufwand bedeutet, indem sie die Steuer monatlich abführen müssen. Arbeitgeber sind zudem verpflichtet, Lohnausweise korrekt auszufüllen und den Steuerabzug zu bestätigen.

In der Schweiz müssen Arbeitgeber ihren Angestellten für die Steuererklärung korrekte Lohnausweise bereitstellen, Verstöße können schwerwiegende Folgen haben. Bei Mitarbeiterbeteiligungen sind speziell detaillierte Bescheinigungen erforderlich, geregelt durch die MBV.

Emissionsabgaben sind beim Kapitalerwerb juristischer Personen fällig und betreffen Aktien, Genussscheine u.a.; Ausnahmen existieren für gemeinnützige Zwecke oder Umstrukturierungen. Die Abgabe beträgt 1% des Wertes der Beteiligungsrechte.

Die Umsatzabgabe fällt bei entgeltlicher Übertragung von Eigentum an Wertpapieren an, wobei Effektenhändler beteiligt sein müssen. Die Bemessung der Abgabe basiert auf dem gezahlten Entgelt oder dem Verkehrswert bei inländischen (1.5 Promille) und ausländischen (3 Promille) Wertpapieren.

Stempelabgaben, reguliert im Bundesgesetz, gliedern sich in Emissions-, Umsatzabgaben und Abgaben auf Versicherungsprämien. 2018 erwartete die Schweiz Einnahmen aus diesen Steuern von 2,36 Milliarden Franken, ca. 3,3% des Bundesbudgets.

Steuern auf Abgangsentschädigungen hängen davon ab, ob sie Vorsorge- oder Ersatzeinkommenscharakter haben, mit unterschiedlichen Besteuerungsmethoden. Der Arbeitgeber muss die Zusammensetzung der Abgangsentschädigung klar aufschlüsseln und bestätigen lassen.