Steuerliche Behandlung von Investitionen bei selbständiger Erwerbstätigkeit

Erfahren Sie, wie Sie Investitionen als Selbstständiger steuerlich optimal verbuchen können.

2016

Steuerliche Behandlung von Investitionen bei selbständiger Erwerbstätigkeit

Häufig werden wir gefragt, wie Investitionen in die eigene Firma bei einer selbständigen Erwerbstätigkeit steuerlich zu berücksichtigen sind. Lesen Sie in unserem Beitrag, welche zwei Varianten zur Verbuchung von Geschäftsausgaben möglich sind.

Verbuchung von Ausgaben bzw. Investitionen

Bis zu einem Umsatz von CHF 500‘000 sind selbständig Erwerbstätige dazu verpflichtet, mindestens eine Einnahmen- und Ausgabenaufstellung für ein Kalenderjahr (sogenannte Milchbüchleinrechnung) zu führen und der entsprechenden Steuererklärung beizulegen. Für die Berücksichtigung von Investitionen im Zusammenhang mit der selbständigen Erwerbstätigkeit stehen zwei Varianten zur Verfügung:

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Die Bezugssteuer ist eine spezielle Mehrwertsteuer in der Schweiz für ausländische Dienstleistungen, relevant wenn der Anbieter nicht lokal MWST-pflichtig ist. Privatpersonen müssen diese selbst deklarieren und abführen, falls Dienstleistungen über CHF 10'000 pro Jahr liegen.

Abschaffung des Eigenmietwerts

Der Eigenmietwert, ein umstritten konzipiertes fiktives Einkommen für Eigenheimbesitzer seit 1934, bleibt trotz neuer Abschaffungsbestrebungen bestehen. Diese Steuer trägt zu staatlichen Einnahmen bei, jedoch gibt es Kritik und Debatten über dessen Gerechtigkeit und Auswirkungen auf den Tourismus.

Straflose Selbstanzeige für natürliche Personen

Eine Selbstanzeige in der Schweiz erlaubt die nachträgliche Offenlegung nicht deklarierter Einkünfte, um strafrechtliche Konsequenzen zu vermeiden, jedoch nur einmal und unter Einhaltung spezifischer Bedingungen. Vollständigkeit, unbekannte Vorinformation der Behörden und Zahlung der Nachsteuern sind essentiell für eine straflose Abwicklung.