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Rechnungslegung gemäß Art. 957 ff. OR umfasst Grundsätze wie Klarheit, Vollständigkeit und Bilanzvorsicht. Die Rechnungslegung muss an Unternehmensspezifika angepasst und Bilanzen 10 Jahre lang aufbewahrt werden.

Wertberichtigungen passen Buchwerte von Sachgütern und Forderungen an, um reale Wertminderungen darzustellen; sie folgen dem Prinzip buchhalterischer Wahrheit. Unterschieden werden hierbei lineare und degressive Abschreibungsmethoden sowie spezielle Konten für irreale Forderungsverluste.

Die Buchhaltung informiert über die Finanzlage eines Unternehmens und unterstützt bei Steuerberechnungen sowie Preisgestaltung. Sie folgt den Grundsätzen der Wahrheit, Klarheit und Kontinuität.

AGs und GmbHs unterliegen als juristische Personen einer Mehrfachbesteuerung, bei der sowohl die Gesellschaft als auch die Gesellschafter besteuert werden. Sie zahlen Bundes-, Kantons-, Gemeinde- und teilweise Kirchensteuern auf Gewinn und Kapital.

Das Schweizer Steuersystem betont Föderalismus, wobei Bund, Kantone und Gemeinden Steuern erheben und die Bundesverfassung die Kompetenzen regelt. Zwecks Vereinheitlichung existiert das Steuerharmonisierungsgesetz.

Inhaber von Einzelfirmen können beim Wechsel in die Selbstständigkeit ihr angespartes Pensionskassengeld nutzen, nicht jedoch Gründer einer AG oder GmbH. Für den Bezug müssen sie ihre Selbstständigkeit gegenüber der Pensionskasse nachweisen.

Lohnverzicht ist bei AGs und GmbHs möglich, aber es bestehen weiterhin Verpflichtungen wie Mindestbeiträge zur Sozialversicherung. Eine Alternative zu Lohn könnte Dividende sein, birgt jedoch das Problem der Doppelbesteuerung.

Die Besteuerung einer Einzelfirma vermeidet die wirtschaftliche Doppelbelastung, anders als bei Kapitalgesellschaften. Nachteile entstehen durch die steuerliche Behandlung bei Betriebsaufgabe oder Verkauf.

Die Abgrenzung zwischen privaten und geschäftlichen Ausgaben ist essentiell für die korrekte Besteuerung bei Selbstständigen und Personengesellschaften, wobei nur geschäftliche Kosten abzugsfähig sind. Spezifische Nachweise sind notwendig, um den geschäftlichen Charakter von Ausgaben wie Reisen, Fahrzeugnutzung oder Berufskleidung zu belegen.