Taxe sur l'acquisition en Suisse : Ce que les particuliers doivent savoir

En Suisse, il existe une multitude d'impôts qui concernent aussi bien les entreprises que les particuliers. L'un d'entre eux, l'impôt sur les prestations, est souvent moins connu, mais néanmoins très important, en particulier pour les particuliers qui achètent des services à l'étranger. Dans cet article, nous vous expliquons ce qu'est l'impôt sur les prestations, quand il s'applique et pourquoi il pourrait vous concerner.

Qu'est-ce que l'impôt sur les prestations ?

L'impôt sur les prestations est un type particulier de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) prélevé en Suisse sur les prestations de services provenant de l'étranger. Cet impôt s'applique notamment lorsqu'un client suisse (qu'il s'agisse d'une entreprise ou d'un particulier) achète des prestations de services ou des prestations électroniques à l'étranger et que le prestataire étranger n'est pas assujetti à la TVA en Suisse.

Quand la taxe à la consommation s'applique-t-elle aux particuliers ?

Pour les particuliers, la taxe à la consommation est particulièrement pertinente lorsqu'ils achètent des services ou des biens numériques auprès d'entreprises basées à l'étranger. Voici quelques exemples typiques :

• ‍Services de streaming : de nombreux Suisses utilisent des plateformes internationales telles que Netflix ou Spotify. Ces services sont soumis à la taxe à la consommation si le fournisseur n'est pas déjà assujetti à la TVA en Suisse.‍
• Abonnements à des logiciels : si vous achetez des services logiciels ou des services cloud auprès de fournisseurs étrangers, la taxe à la consommation peut également s'appliquer.‍
• Cours en ligne et plateformes d'apprentissage en ligne : de nombreuses personnes participent à des cours en ligne proposés par des prestataires internationaux. La taxe à la consommation s'applique également dans ce cas.

Pourquoi l'impôt sur les acquisitions est-il pertinent pour les particuliers ?

La pertinence de l'impôt sur les acquisitions résulte du fait que les particuliers en Suisse sont tenus de déclarer et de payer eux-mêmes cet impôt lorsqu'ils acquièrent des prestations de services à l'étranger. Bien que dans la pratique, cette tâche soit souvent prise en charge par les prestataires (lorsqu'ils sont enregistrés en Suisse), il existe des situations dans lesquelles le particulier doit agir lui-même.

Quelques points importants à retenir pour les particuliers :

1. ‍Seuil d'assujettissement : en règle générale, les particuliers ne sont pas assujettis à l'impôt sur les prestations de services lorsqu'ils achètent des prestations de services à l'étranger pour un montant inférieur à 10 000 CHF par an. Si ce montant est dépassé, ils peuvent être assujettis à l'impôt.‍
2. Autodéclaration : si l'impôt sur les prestations est dû, les particuliers sont tenus de le déclarer et de le payer à l'administration fiscale compétente. La non-déclaration peut entraîner des paiements supplémentaires et d'éventuelles sanctions.‍
3. Éviter la double imposition : si vous achetez des prestations à l'étranger qui sont déjà imposées en Suisse, vous devez vous assurer qu'il n'y a pas de double imposition. Souvent, le prestataire étranger est déjà enregistré en Suisse et paie directement la TVA.

Comment vous préparer ?

Pour vous assurer que vous gérez correctement l'impôt sur les prestations, vous devez :

• ‍Suivre vos dépenses : vérifiez régulièrement vos factures et abonnements auprès de prestataires étrangers afin de vous assurer que vous ne dépassez pas le seuil d'imposition.‍
• Contactez un conseiller fiscal : si vous ne savez pas si et comment l'impôt à la source s'applique à vous, il peut être utile de consulter un conseiller fiscal. Celui-ci pourra vous aider à déclarer et à payer correctement.‍
• Restez informé : le paysage fiscal peut changer. Restez informé des éventuelles modifications législatives susceptibles d'avoir une incidence sur votre assujettissement à l'impôt.

Conclusion

Pour de nombreux particuliers en Suisse, l'impôt à la source est un aspect peu connu de l'assujettissement fiscal, mais qui peut s'avérer important si vous achetez régulièrement des services ou des produits numériques à l'étranger. En surveillant vos dépenses et en demandant conseil en cas de doute, vous pouvez vous assurer que vous remplissez correctement vos obligations fiscales et éviter d'éventuels désavantages financiers.

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