Steuern

Zur Vereinfachung der aufwändigen Einzelbewertung von Vorräten existieren Methoden wie FIFO, LIFO und die Durchschnittskostenmethode, die unterschiedliche finanzielle Ergebnisse liefern. FIFO bewertet nach den ältesten, LIFO nach neuesten und die Durchschnittsmethode nach einem Mittelwert der Anschaffungskosten.

Die indirekte Teilliquidation ist der verbotene Verkauf einer Unternehmung mit nicht betriebsnotwendigen Mitteln zur Steuersubstrat-Reduktion. Sie wird als steuerbarer Vermögensertrag behandelt, nicht als steuerfreier Kapitalgewinn.

Art. 127 BV legt die Grundprinzipien der Besteuerung fest, einschließlich Steuergestaltung und Erhebungsprinzipien. Es verhindert zudem interkantonale Doppelbesteuerung und regelt Steuerpflichten klar.

Vereine in der Schweiz zahlen zwar Steuern, erhalten jedoch diverse Erleichterungen, inklusive Steuerbefreiungen unter gewissen Bedingungen. Sie profitieren von speziellen Vereinssteuersätzen und sind teilweise von der Mehrwertsteuer befreit.

Juristische Personen sind am Firmensitz steuerlich verpflichtet, im Falle mehrerer Standorte bestimmt der Ort der tatsächlichen Verwaltung das Hauptsteuerdomizil. Konflikte zwischen Sitzkanton und Ort der Verwaltung bedürfen oft gerichtlicher Klärung zur Vermeidung von Doppelbesteuerung.

Das Schweizer Parlament plant die Abschaffung des Eigenmietwerts für Hauptwohnsitze, während Abzüge wie Unterhaltskosten wegfallen sollen. Die Änderung muss noch parlamentarisch behandelt werden und könnte frühestens 2022/2023 in Kraft treten.

Die Heiratsstrafe führt dazu, dass verheiratete Paare steuerlich benachteiligt werden, was 2016 zu einer knapp abgelehnten Volksinitiative führte. 2019 erklärte das Bundesgericht die Abstimmung für ungültig wegen signifikanter Informationsfehler.

2018 stiegen die Einnahmen der direkten Bundessteuer in der Schweiz auf 22.58 Mrd. CHF, ein Wachstum von 7.2% gegenüber dem Vorjahr. Mehr als die Hälfte davon kam von natürlichen Personen.

Schweiz fördert durch das Drei-Säulen-System mit geförderter privater Sparmaßnahme (Säule 3a) eine einkommensangepasste Steuerreduktion. Selbständige können bis zu 20% ihres Einkommens, max CHF 34'128, absetzen, um Steuerlast zu minimieren.