Steuern

Die STAF führt eine Sondersatzlösung für Firmen ein, die fünf Jahre für Gewinne aus stillen Reserven einen speziellen Steuersatz erlaubt. Dieser Tarif wird kantonal bestimmt und erfordert keine latenten Steuern in der Bilanz.

Ab 2020 enden die Steuerprivilegien für Holding-, Domizil- und gemischte Gesellschaften, mit Übergangsregelungen wie dem Step-up zur Vermeidung von Überbesteuerung. Der Step-up erlaubt die steuerliche Aufdeckung stiller Reserven ohne handelsrechtliche Erfassung.

Die AHV-Steuervorlage beseitigt ab 2020 den speziellen Steuerstatus für Holding- und andere Gesellschaften. Durch diesen Wegfall ist die Behandlung stiller Reserven und deren steueroptimierte Abschreibung bis 2024 ein zentraler Punkt.

Basel-Stadt senkte die Gewinnsteuer auf 13% und mit Patentbox-Abzügen auf bis zu 11%. Die Steuersenkung gilt rückwirkend ab 1. Januar 2019.

Die Verrechnungssteuer von 35% auf Dividenden kann in der Schweiz ansässige Akteure voll zurückerstattet werden, für ausländische gilt jeweiliges Doppelbesteuerungsabkommen. Die niederländische Stiftung "A." erhielt eine Rückerstattung von nur 20% der Verrechnungssteuern, da sie unter 25% der Aktien hielt und eine Diskriminierungsklage verlor.

Unzufriedene Steuerzahler können Wiedererwägung oder Berichtigung nutzen, um Entscheidungen anzufechten oder Fehler zu korrigieren. Wiedererwägung ist flexibel und ohne Frist, Berichtigung korrigiert klare Fehler innerhalb fünf Jahren.

Bei schwerwiegenden, erkennbaren Mängeln kann ein Steuerentscheid auch nach Fristablauf als nichtig erklärt werden. So geschah es bei einer Ärztin, deren überhöhte Einkommensveranlagung das Bundesgericht für nichtig erklärte.

Bei Widerspruch gegen eine Steuerveranlagung muss die Einsprache innerhalb von 30 Tagen erfolgen; versäumte Fristen können unter schwerwiegenden Gründen wie Krankheit restauriert werden. Verspätete Einsprachen ohne triftige Gründe werden nicht akzeptiert.

Unzufriedene Steuerzahler können mittels Einsprache, Rekurs und Beschwerde gegen Steuerentscheide vorgehen, bevor diese rechtskräftig werden. Bei Ablehnung auf kantonaler Ebene bleibt noch der Weg zum Bundesgericht, strengen Fristen und Voraussetzungen folgend.