Steuern

Kapitalgewinne aus privater Kryptoverwaltung sind steuerfrei, gewerbsmäßiger Handel hingegen steuerpflichtig. Die Abgrenzung erfolgt über Kriterien wie Transaktionsvolumen und Haltedauer.

Kryptowährungen wirken sich unterschiedlich auf die Einkommensteuer aus: private Kapitalgewinne sind steuerfrei, geschäftliche Gewinne steuerpflichtig. Einkünfte in Form von Kryptowährungen müssen als steuerbares Einkommen deklariert werden.

Kryptowährungen müssen in der Steuererklärung deklariert werden; die Methode variiert je nach Kanton. Offizielle Kurswerte zieht man von speziellen Kurslisten der ESTV.

Spesen wie Reisekosten können als durchlaufende Posten abgewälzt werden, ohne Mehrwertsteuer zu erheben. Durchlaufende Posten beeinflussen nicht den Gewinn oder das Betriebsvermögen.

Spesen können mit Nettobetrag (kostengünstiger für Kunden, kein Gewinn für Anbieter) oder Bruttobetrag (teurer für Kunden, deckt Anbieteraufwand) weiterverrechnet werden. Beide Methoden erlauben Vorsteuerabzug, wobei finale Kosten für Kunden unterschiedlich sind.

Spesen müssen mit dem Mehrwertsteuersatz der erbrachten Leistung an Kunden weiterverrechnet werden, unabhängig vom bezahlten Steuersatz. Medizinische Spesen, die direkt mit der Leistung verbunden sind, unterliegen nicht der Mehrwertsteuer.

Spesen wie Reisekosten sind in der Mehrwertsteuer inbegriffen und müssen nach dem jeweiligen gültigen Steuersatz weiterverrechnet werden. Artikel erklärt Umgang mit Mehrwertsteuer und betont, dass auch gesondert ausgewiesene Kosten mehrwertsteuerpflichtig sind.

Die Schweiz ist im weltweiten Vergleich der Steuersysteme auf Platz 20 und in Europa auf Platz 7, hat jedoch noch Verbesserungspotenzial, insbesondere durch Digitalisierung. Laut der Studie „Paying Taxes 2019“ liegt der Fokus auf der Steuereinfachheit und Effizienzsteigerung durch Online-Plattformen.

Abschreibungen einer Kapitalgesellschaft müssen geschäftsmäßig begründet sein; Schenkungen, die nicht dem Geschäftszweck dienen, können nicht abgeschrieben werden. Im Fall einer AG, die eine Beteiligung unentgeltlich verschenkte, wurde dies vom Bundesgericht als nicht abzugsfähig bestätigt.