Steuern

Die SV17 führt fakultative F&E-Abzüge ein, begrenzt aber die Gesamtentlastung dieser und anderer Maßnahmen auf 70% des steuerbaren Gewinns. Neue Regeln sollen die Wettbewerbsfähigkeit im Forschungssektor stärken, wobei Kantone bestimmte Mindestbesteuerungen setzen können.

Die Schweiz reformiert ihre Unternehmenssteuern, darunter die Abschaffung kantonaler Statusgesellschaften und die Einführung einer Patentbox, die Forschung und Entwicklung fördert. Mit der Steuervorlage 17 steigt die Besteuerung für viele Firmen, während die Kantone ihre Steuersätze senken.

Der Bundesrat der Schweiz reagiert mit der Steuervorlage 17 auf internationale Trends und will damit die Wettbewerbsfähigkeit verbessern. Nach der Ablehnung der USR III und steigendem internationalen Druck, besteht dringender Handlungsbedarf.

Der Bundesrat plant, die Verrechnungssteuer auch bei fahrlässiger Nichtdeklaration von Einkünften zu erstatten, um auf kritische Bundesgerichtsurteile zu reagieren. Diese Neuregelung soll Doppelbesteuerungen vermeiden, die bisher nur bei Verdacht auf Steuerhinterziehung vorgesehen waren.

Ehepaare sind bei der Bundessteuer oft benachteiligt, was das Bundesgericht als verfassungswidrig sieht. Der Bundesrat schlägt zur Behebung einen „Mehrfachtarif mit alternativer Berechnung“ vor.

Die Schweiz plant, ausländische Onlinehändler mit Umsätzen über 100'000 Fr. der MWST-Pflicht zu unterstellen, um Wettbewerbsnachteile für inländische Unternehmen zu minimieren. Kleinsendungen unter 65 Fr. bleiben weiterhin von der Einfuhrsteuer befreit.

Kryptowährungen stellen bei der Unternehmensbesteuerung eine Herausforderung dar, da es keine einheitlichen Buchhaltungsregeln gibt; mögliche Verbuchungen sind als Bargeld, Forderung, Wertschriften, Vorräte oder immaterielle Werte. Steuerliche Fragen bleiben oft offen, besonders bei Kryptowährungen mit über Zahlungsfunktionen hinausgehenden Eigenschaften.

Kryptowährungen werden individuell besteuert, wobei spezifische Rechtsansprüche je nach Token-Typ zu unterschiedlichen Steuern führen können. In der Schweiz unterliegen sie der Vermögenssteuer und differenzierten Bewertungen je nach Kanton.

Das Kreisschreiben Nr. 43 erklärt die Steuerbefreiung von Zuwendungen in Kultur, Sport und Wissenschaft, abhängig von festgelegten Kriterien. Findea bietet Unterstützung bei der Anwendung dieser steuerlichen Regeln.