Steuern

Zwischen der Schweiz und der EU bestehen signifikante MWST-Differenzen, u.a. bei der Definition von Lieferungen und Dienstleistungen. Schweizer Unternehmen müssen bei Auslandsgeschäften die Steuerpflicht und Registrierung prüfen sowie Anpassungen in AGBs berücksichtigen.

Ausländische Firmen, die in der Schweiz umsatzsteuerpflichtig werden, müssen einen inländischen Fiskalvertreter bestimmen, der Umsätze deklariert und Mehrwertsteuer-Vorschriften einhält. Der Fiskalvertreter bietet auch ein Domizil an, übernimmt jedoch keine Haftung für Steuerschulden.

Das Schweizer Finanzdepartement veröffentlicht einen Entwurf, der die MWST-Option für Immobilienleistungen ändert, darunter neue Regeln für private Nutzung. Änderungen treten ab 1.1.2014 in Kraft und betreffen die Versteuerung und Abzugsfähigkeit verschiedener Immobilienleistungen.

In der Schweiz werden Lohnabzüge für Sozialversicherungen je zur Hälfte von Arbeitnehmern und Arbeitgebern getragen, mit einer Gesamtbelastung von 12.5% des Lohns für Angestellte. Selbstständige zahlen je nach Einkommen bis zu 9.7% ihrer Bezüge allein.

Das vereinfachte Abrechnungsverfahren ermöglicht die jährliche Abrechnung von Sozialversicherungs- und Quellensteuerbeiträgen, mit nur einem Ansprechpartner, der Ausgleichskasse. Voraussetzungen sind u.a. ein Jahreslohn unter CHF 21'060 pro Mitarbeiter und Einhaltung aller Regelungen.

AGs und GmbHs unterliegen als juristische Personen einer Mehrfachbesteuerung, bei der sowohl die Gesellschaft als auch die Gesellschafter besteuert werden. Sie zahlen Bundes-, Kantons-, Gemeinde- und teilweise Kirchensteuern auf Gewinn und Kapital.

Das Schweizer Steuersystem betont Föderalismus, wobei Bund, Kantone und Gemeinden Steuern erheben und die Bundesverfassung die Kompetenzen regelt. Zwecks Vereinheitlichung existiert das Steuerharmonisierungsgesetz.

Die Besteuerung einer Einzelfirma vermeidet die wirtschaftliche Doppelbelastung, anders als bei Kapitalgesellschaften. Nachteile entstehen durch die steuerliche Behandlung bei Betriebsaufgabe oder Verkauf.

Die Abgrenzung zwischen privaten und geschäftlichen Ausgaben ist essentiell für die korrekte Besteuerung bei Selbstständigen und Personengesellschaften, wobei nur geschäftliche Kosten abzugsfähig sind. Spezifische Nachweise sind notwendig, um den geschäftlichen Charakter von Ausgaben wie Reisen, Fahrzeugnutzung oder Berufskleidung zu belegen.