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Die Erfolgsrechnung vergleicht Aufwand und Ertrag eines Unternehmens, woraus Gewinn oder Verlust resultiert. Sie ist Teil der Buchhaltung und zeigt operative Ergebnisse.

Geschäftsfälle werden in Aktiv- und Passivkonten verbucht, die die laufenden Veränderungen der Vermögenswerte und Schulden erfassen. Die Bilanz zeigt als Momentaufnahme alle Vermögenswerte und Schulden, zusammengefasst in aktivierten und passivierten Bilanzposten.

Die Bilanz gibt Einblick in Vermögen (Aktiven) und Schulden (Passiven) eines Unternehmens, um dessen finanzielle Lage darzustellen. Aktiven zeigen, wie das Kapital angelegt ist, während Passiven die Kapitalherkunft offenlegen.

Das Bundesgericht qualifizierte Kapitalgewinne aus Unternehmensverkäufen als steuerbaren Lohn, wenn der Verkäufer weiterhin angestellt bleibt. Dies schränkt den Grundsatz des steuerfreien Kapitalgewinns ein und birgt Risiken für Jungunternehmer.

In der Schweiz unterliegen natürliche Personen der Einkommenssteuer, die sowohl auf Bundesebene als auch in Kantonen und Gemeinden erhoben wird. Personen werden steuerpflichtig durch persönliche oder wirtschaftliche Zugänge zur Schweiz, wie z.B. durch Wohnsitz oder Erwerbstätigkeit.

Ob Einkommen aus Vorsorge steuerbar ist, wird durch die Zahlungsform (Rente oder Kapitalleistung) definiert; Renten sind in der Schweiz voll steuerpflichtig. Beiträge zu den obligatorischen Sozialversicherungen sind steuerlich absetzbar, wobei Renten und einmalige Kapitalleistungen unterschiedlich besteuert werden.

Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit umfassen ordentliche und ausserordentliche Erträge und bestimmen den steuerpflichtigen Gewinn (Art. 18 Abs. 1 DBG). Ordentliche Erträge stammen aus dem Kerngeschäft, während ausserordentliche Erträge aus Vermögensrealisierungen resultieren.

Abschreibungen sind steuerlich nur anerkannt, wenn sie geschäftlich begründet und ordnungsgemäß verbucht sind. Steuerbehörden bieten Richtlinien für Abschreibungssätze zur Vereinheitlichung.

Wohneigentum und Mieteinnahmen müssen als steuerbares Einkommen deklariert werden, wobei der Eigenmietwert für Eigennutzer relevant ist. Unterhaltskosten können entweder als Pauschale oder anhand tatsächlicher Ausgaben abgezogen werden.