Verser de l’argent privé dans sa propre Sàrl : ce qu’il faut savoir en Suisse

Que signifie verser de l’argent privé dans une Sàrl ?

Les fondateurs ou associé·e·s peuvent devoir apporter des fonds supplémentaires, par exemple pour financer des investissements, combler un manque de liquidités ou surmonter des difficultés de paiement. Ces apports sont possibles, mais leurs conséquences varient selon leur forme.

Types d’apports :

• ‍Apport en capital (fonds propres) : augmentation de capital ou apport volontaire‍
• Prêt (fonds étrangers) : crédit remboursable consenti à la société‍
• Apports implicites ou prestations sans contrepartie : ex. paiement de frais privés pour la société

‍

Apport sous forme de prêt : flexible mais encadré

• Contrat de prêt écrit avec montant, intérêts, modalités de remboursement et délai de résiliation
• Taux d’intérêt conforme au marché pour éviter des problèmes fiscaux
• Comptabilisation comme dette de la société
• Fiscalité : intérêts = charge pour la Sàrl, revenu imposable pour la personne privée

Sans contrat écrit, l’administration fiscale peut requalifier le prêt en apport en capital.

‍

Apport en capital : renforcer durablement les fonds propres

• Augmentation de capital avec inscription au registre du commerce et acte notarié
• Apport à la réserve légale de capital (sans augmentation du capital social, mais déclaré et fiscalement enregistré)

Avantages :

• Améliore la solvabilité
• Pas de droit au remboursement
• Signal positif aux créanciers et investisseurs

Inconvénients :

• Pas de retour possible du capital
• Formalités notariales et charges administratives

‍

Apports non déclarés : risques

• Paiement de factures de la Sàrl depuis un compte privé
• Virements sans contrat ni accord clair
• Soutien financier répété sans précision sur la nature

Risques : requalification fiscale, erreurs comptables, problèmes en cas de contrôle ou de vente.

‍

Traitement comptable et fiscal

• Comptabilisation correcte (ex. « prêt d’associé·e »)
• Documentation contractuelle
• Déclaration aux autorités fiscales (notamment réserves de capital)
• Respect des règles TVA si des prestations sont impliquées

Exemples :

1. ‍Prêt : une associée verse CHF 20’000 pour combler un manque de trésorerie, avec contrat et intérêts de 1,5 %.‍
2. Augmentation de capital : deux associé·e·s augmentent le capital de CHF 20’000 à CHF 50’000 pour améliorer la solvabilité.

‍

Conseils pratiques

• Toujours documenter par écrit
• Accord avant le transfert des fonds
• Vérifier les conséquences comptables et fiscales avec un·e spécialiste
• Ne pas mélanger fonds privés et sociaux

‍

Conclusion

Apporter de l’argent privé à sa Sàrl peut renforcer la société, mais nécessite clarté et planification.

Recommandation : consultez un·e fiduciaire ou conseiller fiscal pour choisir la meilleure solution et éviter les pièges.

^{Créer une Sàrl}