La revisione dell'IVA - Parte 2: Modifiche per le aziende straniere

L'imposta sul valore aggiunto (IVA) in Svizzera è in fase di revisione totale. La prima parte della revisione è in vigore dal 2010. Ora segue la seconda parte a partire dal 1 gennaio 2018. Questa introduce alcuni cambiamenti significativi. Secondo il Consiglio Federale, si prevede che 30'000 nuovi soggetti diventeranno soggetti passivi IVA. Findea spiega in una serie di quattro articoli come è avvenuta la revisione dell'IVA e quali sono le modifiche più importanti. Il primo articolo ha illustrato perché la revisione dell'IVA è così importante. Questa seconda parte tratta le modifiche specifiche per le aziende straniere.

Estensione dell'obbligo fiscale soggettivo per le aziende straniere

‍Dopo la revisione dell'IVA, questo è regolato nel nuovo art. 20 par. 2 lettera a della legge sull’IVA. Fino ad ora, le aziende che generano un fatturato interno inferiore a CHF 100'000 all'anno sono esentate dall'IVA. Questo rappresentava un notevole svantaggio per le aziende svizzere rispetto ai loro concorrenti stranieri, che generano solo una parte del loro fatturato in Svizzera. Per eliminare questo svantaggio, ora si utilizzerà il fatturato globale per determinare l'obbligo fiscale. Di conseguenza, secondo le aspettative del Consiglio Federale, 30'000 aziende straniere diventeranno nuovi soggetti passivi IVA. Questo dovrebbe portare a un aumento delle entrate di circa 40 milioni di franchi. Questa è probabilmente la modifica più importante introdotta dalla revisione dell'IVA.

‍Adattamento nel commercio a distanza al 1 gennaio 2019

‍Normalmente, quando si inviano merci in Svizzera, si applica l'imposta all'importazione svizzera. Sotto la legge attuale, per le spedizioni che generano un importo dell'imposta di CHF 5.00 o meno, per motivi di economia della riscossione, si rinuncia alla riscossione. Questo corrisponde a spedizioni con un valore della merce di circa CHF 62.50 al tasso normale dell'IVA del 8% o CHF 200.00 al tasso ridotto del 2.5%.

Nuovo, il commerciante a distanza diventa soggetto passivo IVA in Svizzera se con le spedizioni di valori impositivi inferiori a CHF 5.00 genera un fatturato di almeno CHF 100'000 all'anno. In questo caso, le sue consegne saranno considerate come spedizioni interne. Pertanto, sarà debitore dell'IVA svizzera su tutte le consegne successive alla clientela svizzera. Con l'inizio dell'obbligo fiscale, il commerciante a distanza effettuerà l'importazione delle merci a proprio nome. Di conseguenza, può anche detrarre l'imposta all'importazione come imposta anticipata, essendo considerato l'importatore.

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