Tassazione delle società e dei loro soci

La tassazione delle società e dei relativi soci dipende dalla forma giuridica dell'impresa.

Tassazione delle società

Nella tassazione delle imprese è necessario anzitutto fare una distinzione fondamentale. Le società di persone sono tassate in modo molto diverso dalle società di capitali. Le società di persone non sono considerate soggetti fiscali di per sé. Pertanto, sono tassate le persone fisiche che stanno dietro. Nelle società di capitali, invece, l'impresa stessa è un soggetto fiscale. Si verifica quindi una tassazione a livello di società. Inoltre, possono verificarsi anche casi di tassazione dei singoli soci. Questo può portare a una doppia imposizione economica.

Tassazione delle società di persone

Poiché le società di persone non sono soggetti fiscali autonomi, la tassazione avviene a livello dei soci. Il reddito è quindi attribuito ai singoli soci (DBG 10 I). I soci hanno la possibilità di trasferire beni patrimoniali dal patrimonio aziendale a quello privato e viceversa. In questi casi si parla di prelievo privato o apporto aziendale. Il reddito della società è considerato fiscalmente un reddito da lavoro autonomo e viene tassato di conseguenza. Non si verifica una doppia imposizione economica, poiché la tassazione avviene solo a livello dei soci.

Tassazione delle società di capitali

Le società di capitali, come le società per azioni (AG) o le società a responsabilità limitata (GmbH), sono considerate soggetti fiscali autonomi. Il reddito è quindi soggetto alla tassa sui profitti (DBG 49 I i.V.m. DGB 57). La società di capitali è quindi tassata a livello di società. È possibile distribuire utili, ad esempio sotto forma di dividendi. Gli utili distribuiti devono essere tassati nuovamente a livello dei soci. Questo porta a una doppia imposizione economica.