Opting-in per l'IVA: opportunità e rischi per le aziende in Svizzera

Cosa vuol dire opting per l'IVA?

L'opting è quando si sceglie di pagare l'IVA anche se in teoria non si dovrebbe. La legge che lo dice è l'art. 22 della legge sull'IVA. Ecco alcuni esempi tipici:

• Affitto e locazione di immobili
• Vendita di partecipazioni
• Alcuni servizi finanziari e assicurativi

L'obiettivo dell'opzione è poter far valere la deduzione dell'imposta precedente, che altrimenti andrebbe persa in caso di operazioni esenti da imposta.

‍

Vantaggi dell'opzione

1. Assicurarsi la deduzione dell'imposta precedente

• Le aziende possono richiedere il rimborso dell'IVA pagata sulle prestazioni in entrata
• Particolarmente importante in caso di investimenti elevati (ad es. ristrutturazioni immobiliari)

2. Vantaggi in termini di costi rispetto alla concorrenza

• Riduzione della struttura dei costi effettivi
• Migliori basi di calcolo per gli investimenti

3. Flessibilità

• Le aziende possono decidere per quali operazioni optare
• Adattamento individuale alla propria situazione aziendale

‍

Rischi e svantaggi dell'opzione

1. Maggiore onere amministrativo

• Ulteriori obblighi di dichiarazione nei confronti dell'AFC
• Contabilità e documentazione più complesse

2. Questioni di delimitazione complesse

• I casi misti (ad es. locazioni parzialmente soggette a imposta e parzialmente esenti) richiedono una ripartizione chiara
• Rischio di errori nel conteggio dell'IVA

3. Prospettiva del cliente

• Per i clienti che non hanno diritto alla deduzione dell'imposta precedente (ad es. privati) il servizio diventa più costoso
• Possibili svantaggi competitivi se la concorrenza non opta per l'IVA

‍

Esempio pratico: locazione di locali commerciali

Una società immobiliare affitta spazi per uffici a una società soggetta all'IVA. Senza l'opzione, i ricavi da locazione sarebbero esenti dall'IVA e l'imposta a monte gravante sui costi di costruzione e manutenzione non potrebbe essere recuperata.

Optando, l'impresa assoggetta i ricavi da locazione all'IVA e può in cambio dedurre l'imposta precedente sui costi di manutenzione e di investimento, il che rappresenta un notevole vantaggio finanziario.

‍

Quando conviene optare?

Optare conviene soprattutto:

• in caso di importi elevati di imposta precedente sugli investimenti
• se la maggior parte della clientela ha diritto alla deduzione dell'imposta precedente
• se la trasparenza e la chiarezza delle strutture dei costi sono prioritarie

Non è invece consigliabile se la clientela è composta prevalentemente da privati che non possono far valere la deduzione dell'imposta precedente.

‍

Conclusione: una buona pianificazione è metà dell'opera

L'opzione IVA è uno strumento utile per ottimizzare il carico fiscale, ma richiede chiarimenti precisi e una contabilità chiara. Una decisione sbagliata può portare a svantaggi competitivi o a costi aggiuntivi inutili.

Consiglio: controlla attentamente se l'opzione è vantaggiosa per il tuo modello di business. Una consulenza da parte del tuo fiduciario o di un esperto fiscale ti aiuterà a sfruttare al meglio le opportunità ed evitare i rischi.