Imposte

L'art. 127 BV stabilisce i principi fondamentali della tassazione, inclusa la pianificazione fiscale e i principi di riscossione. Previene inoltre la doppia imposizione intercantonale e regola chiaramente gli obblighi fiscali.

In Svizzera, i club pagano le tasse ma ricevono varie facilitazioni, incluse esenzioni fiscali sotto certe condizioni. Beneficiano di aliquote fiscali speciali per i club e sono parzialmente esentati dall'imposta sul valore aggiunto.

Le persone giuridiche sono obbligate a pagare le tasse nella sede dell'azienda; in caso di più sedi, il luogo della reale amministrazione determina il principale domicilio fiscale. I conflitti tra il cantone della sede e il luogo dell'amministrazione richiedono spesso una chiarificazione giudiziaria per evitare la doppia imposizione.

Il Parlamento svizzero sta pianificando l'abolizione del valore locativo per le residenze principali, mentre le detrazioni come i costi di manutenzione dovrebbero essere eliminate. La modifica deve ancora essere trattata dal parlamento e potrebbe entrare in vigore al più presto nel 2022/2023.

La penalizzazione del matrimonio comporta che le coppie sposate siano svantaggiate dal punto di vista fiscale, il che ha portato a una Volksinitiative (iniziativa popolare) nel 2016 che fu respinta di stretta misura. Nel 2019, il Tribunale federale dichiarò l'elezione invalida a causa di errori significativi nelle informazioni.

Nel 2018, i ricavi della tassa federale diretta in Svizzera sono saliti a 22.58 miliardi di CHF, con un aumento del 7.2% rispetto all'anno precedente. Più della metà di questi proveniva da persone fisiche.

La Svizzera promuove attraverso il sistema a tre pilastri con misura di risparmio privato sostenuto (pilastro 3a) una riduzione fiscale adeguata al reddito. I lavoratori autonomi possono dedurre fino al 20% del loro reddito, massimo CHF 34'128, per minimizzare il carico fiscale.

La STAF introduce una soluzione speciale per le aziende che consente un'aliquota fiscale speciale sui guadagni delle riserve nascoste per cinque anni. Questa tariffa è determinata a livello cantonale e non richiede tasse latenti nel bilancio.

A partire dal 2020, terminano i privilegi fiscali per le società holding, di domiciliazione e miste, con regolamenti transitori come lo step-up per evitare la doppia imposizione. Lo step-up permette la rivelazione fiscale delle riserve latenti senza registrazione contabile.