Steuern

Unternehmen mit Sitz in der Schweiz sind bei einem Jahresumsatz über CHF 100‘000 mehrwertsteuerpflichtig, unabhängig vom Gewinn. Bei ausländischen Unternehmen ist Steuerpflicht individuell zu prüfen.

Stempelabgaben in der Schweiz umfassen Emissions-, Umsatzabgabe und Versicherungsstempel. Reformen zielen auf abbau dieser Steuern zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts.

Die direkte Bundessteuer bemisst sich nach dem jährlichen Geschäftsjahr, unabhängig vom Kalenderjahr. Steuerveranlagung erfolgt durch jährliche Gegenwartsbemessung.

Geschäftsmäßig begründeter Aufwand ist notwendig für den Bruttogewinn und umfasst Kosten wie Unterhalt, Verwaltung und Materialbeschaffung. Abschreibungen und Rückstellungen müssen ebenfalls geschäftsmäßig begründet sein.

Juristische Personen wie AGs und GmbHs werden in der Schweiz hauptsächlich auf Gewinn und Kapital besteuert. Die Steuerpflicht beginnt mit der Gründung in der Schweiz und endet mit der Liquidation oder Verlegung ins Ausland.

Die Grundstückgewinnsteuer besteuert den Gewinn aus Immobilienverkäufen, wobei Kantone die Steuer erheben, nicht der Bund. Es wird zwischen monistischem und dualistischem System unterschieden.

Personengesellschaften werden auf Gesellschafterebene besteuert, Kapitalgesellschaften auf Unternehmensebene. Doppelbesteuerung tritt bei Gewinnausschüttungen der Kapitalgesellschaften auf.

Die Bewertung und Abschreibung immaterieller Werte ist komplex, da sie stark variieren und regelmäßige Werthaltigkeitsprüfungen erfordern. Selbst geschaffene Werte müssen messbar und identifizierbar sein, um in der Bilanz aktiviert zu werden.

In 73% der Betriebe wurden Mängel bei der Mehrwertsteuerabrechnung festgestellt. Fehler führen zu Nachbelastungen oder Gutschriften.