Steuern

Die Mehrwertsteuer (MWST) in der Schweiz beträgt 8% (normal), 2.5% (reduziert) und 3.8% (Sondersatz), zielend auf den Endverbrauch im Inland. Sie ist eine Netto-Allphasensteuer, bei der der Endkonsument die Steuer zahlt, während Vorstufen den Vorsteuerabzug nutzen.

Die Eidgenössische Steuerverwaltung verlangt von Einzelfirmeninhabern mit Wohnsitz im Ausland eine MWST-Sicherheit von CHF 5'000 auf ein Sperrkonto. Diese Maßnahme sichert die Bezahlung der Mehrwertsteuer.

Saldo- und Pauschalsteuersätze erleichtern die Steuerabrechnung in der Schweiz, indem Vorsteuern nicht separat ermittelt werden müssen. Voraussetzungen sind ein Jahresumsatz unter 5.02 Mio. CHF und eine Steuerlast unter 109'000 CHF.

Der Vorsteuerabzug erlaubt es Unternehmern, die bezahlte Mehrwertsteuer für Einkäufe von der geschuldeten Mehrwertsteuer auf Verkäufe abzuziehen. Dies reduziert die Steuerlast auf den tatsächlichen Mehrwert der verkauften Produkte.

Ab 01.01.2013 gelten neue ESTV-Zinssätze für Vorschüsse/Darlehen in Fremdwährungen. Unverzinsliche oder schlecht verzinste Geldleistungen unterliegen einer 35% Verrechnungssteuer.

Die ESTV hat neue Zinssätze für Darlehen/Vorschüsse in CHF ab 01.01.2013 festgelegt, darunter Mindestsätze von 1.50% und Höchstsätze bis 3.75%. Verrechnungssteuer betrifft unverzinsliche oder unzureichend verzinsliche Geldleistungen.

Verwaltungsratshonorare sind laut Art. 18 Abs. 2 lit. J MWSTG von der Mehrwertsteuer befreit. Sie gelten steuerlich als gleichwertig zu einer Lohnauszahlung.

Unternehmen sind grundsätzlich MWST-pflichtig, können aber bei Umsätzen unter CHF 100'000 von der Pflicht befreit sein. Eine MWST-Registrierung kann dennoch sinnvoll sein, z.B. für Vorsteuerabzüge oder wenn viele Kunden selbst MWST-pflichtig sind.

Luzern hat zur Standortverbesserung Unternehmenssteuern stark gesenkt, bleibt finanziell stabil und lockt trotz Herausforderungen neue Firmen an. Steuerpolitische Anpassungen machen Luzern konkurrenzfähig und attraktiv, obwohl große Firmen schwer zu gewinnen sind.