Impôts

L'Administration fédérale des contributions exige des propriétaires d'entreprises individuelles résidant à l'étranger une garantie de TVA de CHF 5'000 sur un compte bloqué. Cette mesure garantit le paiement de la taxe sur la valeur ajoutée.

Les taux forfaitaires et de solde simplifient la déclaration fiscale en Suisse en éliminant la nécessité de calculer séparément la taxe préalable. Les conditions requises sont un chiffre d'affaires annuel inférieur à 5,02 millions de CHF et une charge fiscale inférieure à 109'000 CHF.

Le droit à déduction de la taxe en amont permet aux entrepreneurs de déduire la taxe sur la valeur ajoutée payée pour les achats de la taxe sur la valeur ajoutée due sur les ventes. Cela réduit la charge fiscale sur la valeur ajoutée réelle des produits vendus.

À partir du 01.01.2013, de nouveaux taux d'intérêt de l'ESTV pour les avances/prêts en devises étrangères seront applicables. Les prestations monétaires non rémunérées ou à faible rémunération sont soumises à un impôt anticipé de 35 %.

L'ESTV a fixé de nouveaux taux d'intérêt pour les prêts/avances en CHF à partir du 01.01.2013, y compris des taux minimums de 1,50 % et des taux maximums jusqu'à 3,75 %. L'impôt anticipé concerne les prestations en argent non rémunérées ou insuffisamment rémunérées.

Les honoraires du conseil d'administration sont exemptés de la taxe sur la valeur ajoutée conformément à l'art. 18 al. 2 let. J de la Loi sur la TVA. Ils sont considérés sur le plan fiscal comme équivalents à un paiement de salaire.

Les entreprises sont en principe assujetties à la TVA, mais peuvent être exemptées de cette obligation pour des chiffres d'affaires inférieurs à 100 000 CHF. Une inscription à la TVA peut néanmoins être judicieuse, par exemple pour les déductions de taxe préalable ou si de nombreux clients sont eux-mêmes assujettis à la TVA.

Lucerne a fortement réduit les impôts sur les entreprises pour améliorer l'attractivité du site, reste financièrement stable et attire de nouvelles entreprises malgré les défis. Les ajustements de la politique fiscale rendent Lucerne compétitive et attrayante, bien qu'il soit difficile d'attirer de grandes entreprises.

Toutes les entreprises sont en principe assujetties à la TVA, mais peuvent être exemptées de cette obligation si leur chiffre d'affaires annuel est inférieur à 100'000 CHF. Une inscription volontaire à la TVA peut être avantageuse, par exemple pour les exportateurs ou en cas d'investissements initiaux avec un montant élevé de TVA déductible.