Imposta sul Valore Aggiunto (IVA): detrazione dell'imposta prepagata

L'IVA è un grande onere amministrativo per molti giovani imprenditori. In particolare, la detrazione dell'IVA indetraibile è difficile da comprendere per molti.

Come funziona la detrazione dell'IVA indetraibile?

L'IVA è un'imposta netta su tutte le fasi. Ciò significa che ogni acquisto e vendita è tassato con l'IVA. Tuttavia, poiché l'IVA in Svizzera è anche una cosiddetta imposta netta sulle vendite, ciò significa che può essere effettuata una detrazione dell'IVA indetraibile e solo il "valore aggiunto" effettivo viene tassato. Quindi, è tassato solo il valore aggiunto che è stato generato nella transazione.

L'amministrazione fiscale federale scrive quanto segue: "L'IVA è suddivisa in un'imposta sulle vendite e un'imposta detraibile, il che significa che il venditore deve pagare l'IVA [Amministrazione Fiscale Federale] all'ESTV e può detrarre l'IVA fatturata (IVA indetraibile)."

Esempio di detrazione dell'IVA indetraibile

Con il seguente esempio fittizio, si intende mostrare come funziona esattamente la detrazione dell'IVA indetraibile. La falegnameria X produce mobili. Per il legno acquistato del valore di CHF 100, il falegname deve pagare l'8% di IVA, quindi CHF 8. Dopo aver trasformato il legno in una bella sedia, la vende per CHF 300 (escl. IVA). Questo importo è nuovamente gravato da un'IVA dell'8%, che in questo esempio equivale a 24 franchi. La falegnameria X ora non deve consegnare l'intero importo di 24 franchi all'amministrazione fiscale, ma può richiedere e detrarre l'IVA indetraibile già pagata di CHF 8. Di conseguenza, la falegnameria paga CHF 16 (CHF 24 - CHF 8) all'amministrazione fiscale.

Sul sito web del governo federale trovate un esempio di IVA e di detrazione dell'IVA indetraibile. Ulteriori spiegazioni su questo argomento si possono trovare su questa homepage.

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