Imposte

Il 22 settembre 2014, il Consiglio federale ha avviato la consultazione sulla Riforma della Tassazione delle Imprese III, per abolire i privilegi fiscali di società speciali e mantenere l'attrattività del luogo. L'obiettivo è rafforzare la competitività e adattare il sistema fiscale agli standard dell'UE e dell'OCSE.

Le aziende con sede in Svizzera sono soggette all'IVA con un fatturato annuo superiore a CHF 100'000, indipendentemente dal profitto. Per le aziende straniere, l'obbligo fiscale deve essere verificato individualmente.

Le imposte di bollo in Svizzera comprendono l'imposta di emissione, di trasferimento e sull'assicurazione. Le riforme mirano alla riduzione di queste tasse per rafforzare la posizione economica del paese.

L'imposta federale diretta si calcola in base all'anno fiscale annuale, indipendentemente dall'anno solare. La tassazione avviene attraverso una valutazione annuale corrente.

Le spese giustificate commercialmente sono necessarie per il profitto lordo e includono costi come manutenzione, gestione e acquisizione di materiali. Anche le ammortizzazioni e le riserve devono essere giustificate commercialmente.

Le persone giuridiche come le AG e le GmbH sono soggette a tassazione principalmente su utili e capitale in Svizzera. L'obbligo fiscale inizia con la fondazione in Svizzera e termina con la liquidazione o il trasferimento all'estero.

La tassa sui guadagni immobiliari grava sui profitti derivanti dalle vendite di immobili, con i cantoni che riscuotono la tassa, non la federazione. Si distingue tra sistema monistico e dualistico.

Le società di persone sono tassate a livello di soci, le società di capitali a livello di impresa. La doppia imposizione si verifica nelle distribuzioni di utili delle società di capitali.

La valutazione e l'ammortamento dei valori immateriali è complessa, poiché variano notevolmente e richiedono verifiche di recuperabilità regolari. I valori creati internamente devono essere misurabili e identificabili per essere attivati in bilancio.