Steuern

Die Schweiz erhebt eine Mehrwertsteuer (MWST) von 8,0% auf die meisten Produkte, mit reduzierten Sätzen von 2,5% und 3,8% für spezifische Waren und Dienstleistungen. Bestimmte Dienstleistungen und Exporte sind von der MWST befreit.

Die Schweiz fördert mit der Pauschalbesteuerung kaufkraftstarke Ausländer, die nicht arbeiten, indem sie Lebenshaltungskosten statt weltweitem Einkommen besteuert. Ab 2016 wurde die Besteuerungsgrundlage auf das 7-fache des Mietzinses erhöht und ein Mindestaufwand von CHF 400'000 festgelegt.

Ausländische Unternehmen werden bei einem Jahresumsatz über CHF 100'000 in der Schweiz MWST-pflichtig und müssen über einen lokalen Fiskalvertreter abrechnen. Der Fiskalvertreter minimiert den administrativen Aufwand und beschleunigt die Wareneinfuhr.

Ausländische Unternehmen werden in der Schweiz bei einem Umsatz über CHF 100’000 MWST-pflichtig und benötigen einen lokal ansässigen Fiskalvertreter. Dieser Stellvertreter übernimmt die Steueranmeldungen und ermöglicht die Rückforderung von Vorsteuern.

Das Bundesgericht qualifizierte Kapitalgewinne aus Unternehmensverkäufen als steuerbaren Lohn, wenn der Verkäufer weiterhin angestellt bleibt. Dies schränkt den Grundsatz des steuerfreien Kapitalgewinns ein und birgt Risiken für Jungunternehmer.

In der Schweiz unterliegen natürliche Personen der Einkommenssteuer, die sowohl auf Bundesebene als auch in Kantonen und Gemeinden erhoben wird. Personen werden steuerpflichtig durch persönliche oder wirtschaftliche Zugänge zur Schweiz, wie z.B. durch Wohnsitz oder Erwerbstätigkeit.

Ob Einkommen aus Vorsorge steuerbar ist, wird durch die Zahlungsform (Rente oder Kapitalleistung) definiert; Renten sind in der Schweiz voll steuerpflichtig. Beiträge zu den obligatorischen Sozialversicherungen sind steuerlich absetzbar, wobei Renten und einmalige Kapitalleistungen unterschiedlich besteuert werden.

Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit umfassen ordentliche und ausserordentliche Erträge und bestimmen den steuerpflichtigen Gewinn (Art. 18 Abs. 1 DBG). Ordentliche Erträge stammen aus dem Kerngeschäft, während ausserordentliche Erträge aus Vermögensrealisierungen resultieren.

Wohneigentum und Mieteinnahmen müssen als steuerbares Einkommen deklariert werden, wobei der Eigenmietwert für Eigennutzer relevant ist. Unterhaltskosten können entweder als Pauschale oder anhand tatsächlicher Ausgaben abgezogen werden.