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I lavoratori autonomi possono registrare accantonamenti deducibili fiscalmente che riducono l'utile. La condizione per questo è una giustificazione commerciale regolata per legge.

La contabilizzazione dei passivi d'impresa influisce direttamente sul profitto e sul reddito imponibile degli imprenditori autonomi. Il capitale proprio e il capitale di terzi costituiscono il lato passivo, essenziale per il finanziamento delle attività.

I beni economici vengono valutati inizialmente ai costi di acquisto o di produzione, in seguito secondo il principio del valore minimo. Queste valutazioni influenzano l'utile dell'azienda e quindi l'imposta sul reddito.

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Le aliquote fiscali sui profitti aziendali aumentano nel 2015 a Sciaffusa e Appenzello Esterno; altrove rimangono stabili. La svolta riflette le difficoltà finanziarie di alcuni cantoni.

I costi per la generazione di redditi autonomi, come quelli del personale e dell'affitto, sono deducibili; le spese private no. Le eccezioni commerciali come le tangenti sono chiaramente definite e non deducibili.

L'imposta sul reddito per i lavoratori autonomi viene determinata attraverso l'attribuzione di beni patrimoniali a patrimonio d'impresa o privato, dove il patrimonio d'impresa è rilevante ai fini fiscali. I trasferimenti tra i tipi di patrimonio hanno conseguenze fiscali, influenzate dall'utilizzo e dalla valorizzazione.

Il reddito derivante da attività lavorativa autonoma si ottiene dal profitto netto dell'impresa, influenzato da successi ordinari e straordinari. I calcoli fiscali si basano sulla contabilità commerciale, che tuttavia viene adeguata ai fini fiscali.

Il Tribunale Federale ha deciso che i costi di trasporto per gli studenti di una scuola speciale sono considerati sussidi e non sono soggetti all'IVA. Questo si basa sul diritto all'istruzione gratuita, indipendentemente dal luogo di residenza.