Imposte

La Svizzera applica un'imposta sul valore aggiunto (IVA) dell'8,0% sulla maggior parte dei prodotti, con aliquote ridotte del 2,5% e del 3,8% per specifiche merci e servizi. Alcuni servizi ed esportazioni sono esenti dall'IVA.

La Svizzera favorisce gli stranieri con un elevato potere d'acquisto, che non lavorano, mediante la tassazione forfettaria che impone le spese di sostentamento invece del reddito globale. Dal 2016, la base imponibile è stata aumentata a sette volte l'importo dell'affitto e stabilito un costo minimo di CHF 400'000.

Le aziende straniere diventano soggette a IVA in Svizzera con un fatturato annuo superiore a 100'000 CHF e devono effettuare la liquidazione tramite un rappresentante fiscale locale. Il rappresentante fiscale riduce l'onere amministrativo e accelera l'importazione delle merci.

Le aziende straniere diventano soggette a IVA in Svizzera con un fatturato superiore a CHF 100’000 e necessitano di un rappresentante fiscale residente localmente. Questo rappresentante si occupa delle dichiarazioni fiscali e rende possibile il rimborso dell'IVA anticipata.

La Corte federale ha qualificato i guadagni di capitale derivanti dalla vendita di aziende come reddito imponibile, qualora il venditore rimanga impiegato. Ciò limita il principio del guadagno di capitale non tassabile e comporta rischi per i giovani imprenditori.

In Svizzera le persone fisiche sono soggette all'imposta sul reddito, che viene riscossa sia a livello federale che nei cantoni e nei comuni. Le persone diventano soggette a tassazione attraverso legami personali o economici con la Svizzera, come ad esempio la residenza o l'attività lavorativa.

Se il reddito da previdenza è tassabile viene definito dalla forma di pagamento (pensione o prestazione in capitale); le pensioni sono completamente tassabili in Svizzera. I contributi alle assicurazioni sociali obbligatorie sono fiscalmente deducibili, mentre pensioni e prestazioni in capitale uniche sono tassate diversamente.

I redditi provenienti da un'attività autonoma comprendono entrate ordinarie e straordinarie e determinano l'utile imponibile (Art. 18 comma 1 DBG). Le entrate ordinarie provengono dall'attività principale, mentre le entrate straordinarie derivano dalle realizzazioni di patrimonio.

L'immobile di proprietà e i redditi da locazione devono essere dichiarati come reddito imponibile, mentre il valore locativo per l'uso personale è rilevante per i proprietari che vivono nella loro abitazione. Le spese di manutenzione possono essere dedotte sia in forma forfettaria che sulla base delle spese effettive sostenute.