Imposte

Tra la Svizzera e l'UE esistono significative differenze nell'IVA, tra l'altro nella definizione di forniture e servizi. Le aziende svizzere devono verificare l'obbligo fiscale e la registrazione nelle transazioni con l'estero e considerare adattamenti nei termini e condizioni generali.

Le aziende straniere che diventano soggette a IVA in Svizzera devono nominare un rappresentante fiscale nazionale che dichiari i fatturati e rispetti le normative sull'IVA. Il rappresentante fiscale offre anche una sede legale, ma non assume responsabilità per i debiti fiscali.

Il Dipartimento delle finanze svizzero pubblica una bozza che modifica l'opzione IVA per i servizi immobiliari, includendo nuove regole per l'uso privato. Le modifiche entreranno in vigore a partire dal 1.1.2014 e riguarderanno la tassazione e la deducibilità di vari servizi immobiliari.

In Svizzera i prelievi salariali per le assicurazioni sociali sono sostenuti per metà dai lavoratori e per metà dai datori di lavoro, con un carico totale del 12,5% dello stipendio per i dipendenti. I lavoratori autonomi pagano, a seconda del reddito, fino al 9,7% dei loro compensi da soli.

La procedura di fatturazione semplificata consente la contabilizzazione annuale dei contributi di assicurazione sociale e della ritenuta alla fonte, con un unico interlocutore, la cassa di compensazione. Le condizioni includono, tra le altre, un salario annuo inferiore a CHF 21'060 per dipendente e il rispetto di tutte le normative.

Le AG e le GmbH, in quanto persone giuridiche, sono soggette a una doppia imposizione, in cui vengono tassate sia la società che i soci. Esse pagano imposte federali, cantonali, comunali e in parte ecclesiastiche su utili e capitale.

Il sistema fiscale svizzero enfatizza il federalismo, in cui Confederazione, cantoni e comuni riscuotono le tasse e la Costituzione federale regola le competenze. Al fine di uniformare, esiste la legge sull'armonizzazione fiscale.

La tassazione di un'azienda individuale evita la doppia imposizione economica, diversamente dalle società di capitali. Svantaggi sorgono dalla trattamento fiscale in caso di cessazione o vendita dell'attività.

La distinzione tra spese private e spese aziendali è essenziale per la corretta tassazione dei lavoratori autonomi e delle società di persone, essendo deducibili solo i costi aziendali. Sono necessarie prove specifiche per dimostrare il carattere aziendale di spese come viaggi, uso di veicoli o abbigliamento professionale.